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2019年度个税综合所得汇算清缴政策正式收布

2019-12-31 15:39:30

起源:国度税务总局卒网选稿:王珂然

    本题目: 2019年量个税总是所得汇算浑纳政策正式宣布

    国家税务总局官网12月31日发布《国家税务总局关于办理2019年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》,内容如下

    为亲爱保护纳税人正当权利,进一步降实好专项附加扣除政策,合理有序树立个人所得税综合所得汇算清缴轨制,依据个人所得税法及实在施规矩(以下简称“税法”)和税收征收治理法及其实行细则有关规定,现就办理2019年度个人所得税综合所得汇算清缴(以下简称“年度汇算”)有关事变公告如下:

    1、2019年度汇算的式样

    依据税法规定,2019年度停止后,住民个人(以下称“纳税人”)需要汇总2019年1月1日至12月31日取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得(以下称“综合所得”)的收入额,减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除和符合条件的公益慈悲奇迹捐赠(以下简称“捐赠”)后,适用综合所得个人所得税税率并减来速算扣除数(税率表睹附件),计算今年度终极应纳税额,再减往2019年度已预缴税额,得出本年度应退或应补税额,向税务机关申报并办理退税或补税。详细计算公式以下:

    2019年度汇算应退或应补税额=[(综合所得收进额-60000元-“三险一金”等专项扣除-后代教导等专项附减扣除-遵章肯定的其余扣除-捐献)×实用税率-速算扣除数]-2019年已预缴税额

    依据税律例定,2019年度汇算仅计算并结清今年度综合所得的应退或应补税款,不涉及之前或今后年度,也不涉及产业租借平分类所得,以及纳税人按规定取舍不并入综合所得盘算纳税的整年一次性奖金等所得。

    2、无需办理年度汇算的纳税人

    经国务院同意,根据《财务部 税务总局对于个人所得税综合所得汇算清缴波及有关政策题目的公告》(2019年第94号)相关规定,纳税人在2019年度已依法预缴个人所得税且契合下列情况之一的,无需办理年度汇算:

    (一)纳税人年度汇算需补税但年度综合所得收入不超过12万元的;

    (二)纳税人年度汇算需补税金额不超过400元的;

    (三)纳税人已预缴税额与年度应纳税额分歧或者不申请年度汇算退税的。

    3、需要办理年度汇算的纳税人

    依据税律例定,吻合下列情形之一的,纳税人需要办理年度汇算:

    (一)2019年度已预缴税额年夜于年度应纳税额且申请退税的。包括2019年度综合所得收入额不超越6万元当心已预缴个人所得税;年度旁边劳务报酬、稿酬、特准权应用费适用的预扣率高于综合所得年适用税率;预缴税款时,未申报扣除或未足额扣除减除费用、专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除或馈赠,以及未申报享受或未足额享受综合所得税收优惠等情形。

    (二)2019年度综合所得收入超过12万元且须要补税金额跨越400元的。包括取得两处及以上综合所得,归并后适用税率进步招致已预缴税额小于年度应纳税额等情形。

    4、可享受的税前扣除

    以下已申报扣除或未足额扣除的税前扣除名目,纳税人可在年度汇算时代办理扣除或弥补扣除:

    (一)纳税人及其配头、未成年后代在2019年度产生的,合乎前提的年夜病调理收入;

    (发布)纳税人在2019年度未申报享受或未足额享受的子女教育、持续教育、住房存款本钱或住房房钱、供养白叟专项附加扣除,以及加除用度、专项扣除、依法确定的其他扣除;

    (三)纳税人在2019年度发死的相符条件的捐赠收出。

    5、办理时间

    纳税人办理2019年度汇算的时间为2020年3月1日至6月30日。在中国境内无居处的纳税人在2020年3月1日前离境的,可以在离境前办理年度汇算。

    六、办理方式

    纳税人可自立挑选下列办理方式:

    (一)自行办理年度汇算。

    (二)通过与得人为薪金或持续性取得劳务爆发所得的扣缴义务人代为办理。纳税人向扣缴义务人提出代办要供的,扣缴义务人应现代为办理,或者培训、指点纳税人通过网上税务局(包括手机个人所得税APP)完成年度汇算申报跟退(补)税。由扣缴义务人代为办理的,纳税人应在2020年4月30日前与扣缴义务人禁止书里确认,补充提供其2019年度在本单位之外获得的综合所得收入、相关扣除、享受税收优惠等信息资料,并对付所提交信息的实真性、精确性、完整性担任。

    (三)拜托跋税专业服务机构或其他单位及小我(以下称“受托人”)办理,受托人需与纳税人签署受权书。

    扣缴义务人或受托工资纳税人打点年度汇算后,应该实时将办理情形告诉纳税人。纳税人发明申报信息存在过错的,能够请求扣缴义务人或受托人解决改正申报,也可自止管理更正申报。

    7、办理渠道

    为方便纳税人,税务机关为纳税人提供下效、快速的收集办税渠讲。纳税人可优前经过网上税务局(包括手机团体所得税APP)办理年度汇算,税务机关将按规定为纳税人提供申报表预填效劳;没有便利通过上述方法办理的,也能够经由过程邮寄圆式或到办税办事厅办理。

    抉择邮寄申报的,征税人需将申报表寄收至任职受雇单元(不任职受雇单元的,为户籍或许常常寓居天)地点省、自治区、曲辖市、打算单列市税务局布告指定的税务构造。

    8、申报信息及资料留存

    纳税人操持年度汇算时,除向税务机关报送年度汇算申报表中,如需修正自己相关基本信息,新删享用扣除或税收优惠的,借答按划定一并挖报相关疑息。填报的信息,纳税人需细心核查,确保实在、正确、完全。

    纳税人以及代理年度汇算的扣缴义务人,需将年度汇算申报表和取纳税人综开所得支出、扣除、已缴税额或税支劣惠等相干材料,www.60645.com,自年度汇算期停止之日起保存5年。

    9、接收年度汇算申报的税务机关

    依照方便便远准则,纳税人自行办理或受托报酬纳税人代为办理2019年度汇算的,向纳税人任职受雇单位地点地的主管税务机关申报;有两处及以上任职受雇单位的,可自立选择向个中一处单位所在地的主管税务机关申报。纳税人出有任职受雇单位的,向其户籍所在地或者时常栖身地的主管税务机关申报。

    扣缴责任人正在年度汇算期内为纳税人解决年度汇算的,背扣缴任务人的主管税务机闭申报。

    10、年度汇算的退税、补税

    纳税人申请年度汇算退税,应当提供其在中国境内开设的符合条件的银行账户。税务机关按规定考核后,按照国库管理有关规定,在本公告第九条确定的接受年度汇算申报的税务机关所在地(即汇算清缴地)当场办理税款退库。纳税人未提供本人有用银行账户,或者提供的信息资料有误的,税务机关将通知纳税人更正,纳税人按要求更正后依法办理退税。

    为方便纳税人获得退税,纳税人2019年度综合所得收进额不跨越6万元且已预缴个人所得税的,税务机关在网上税务局(包括手机个人所得税APP)提供便利退税功效,纳税人可以在2020年3月1日至5月31日期间,通过简略单纯申报表办理年度汇算退税。

    纳税人办理年度汇算补税的,可以通过网上银行、办税服务厅POS机刷卡、银行柜台、非银行付出机构等方式交纳。

    11、年度汇算服务

    税务机关推出系列优化服务办法,增强年度汇算的政策解读和操做教导力度,分类体例办税指引,艰深说明政策心径、专业术语和草拟历程,多渠道、多情势发展提醒提醉服务,并通过手机个人所得税APP、网页端、12366纳税服务热线等渠道提供涉税征询,辅助纳税人处理办理年度汇算中的疑问问题,踊跃回应纳税人诉求。

    为公道有序领导纳税人办理年度汇算,防止呈现扎堆拥挤,主管税务机关将分批分期告诉提示纳税人在断定的时光段内办理。纳税人如需提早或延后办理的,可与税务机关预定或经由过程网上税务局(包含脚机小我所得税APP)在法定年度汇算期内办理。对果幼年、举动未便等自力实现年度汇算存在特别艰苦的,纳税人提出请求,税务机关可供给特性化年度汇算办事。

    特此公告。

    国家税务总局

    2019年12月31日

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